关于2021年度市级预算执行和其他财政

收支的审计工作报告

——2022年8月29日在市十七届人大常委会第四次会议上

市审计局局长  黄振国

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2021年度市级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据市委、市政府工作部署，市审计局依法对2021年度市级预算执行和六项重点内容及其他财政收支情况进行了审计。审计中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻市委第十二次党代会和市委审计委第一、二次会议精神，认真落实市人大决议和市政府要求，聚焦主责主业，依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，助力建设现代化新邵阳。

2021年我市努力克服新冠疫情、宏观经济下行等因素的叠加影响，以推动高质量发展为着力点，扎实做好“六稳”、全面落实“六保”；强力培植财源，加大资金统筹力度，适应“紧平衡”运行状态，大力推进预算绩效管理，加强风险防控，确保财政安全。审计结果表明，2021年市级预算执行情况总体较好，财政保障和风险防控能力有效增强。

——积极财政政策持续加力。支持实体经济发展，积极落实中央减税降费政策，减轻企业负担，2021年市本级全年累计新增减税降费52,900万元。增强政府性融资担保机构实力，管好用活市高新技术企业信贷风险补偿基金和贷款贴息资金12,000万元。支持园区建设，加强资金资源统筹，2021年市财政投入289,100万元，助力邵阳经开区成功晋升国家级经济技术开发区。

——财政收支运行保持平稳。市本级地方一般公共预算收入完成326,231万元，较上年增长0.07%。坚持开源节流挖潜并重，国有资本经营预算收入大幅增加，其中拍卖“数字邵阳”特许经营权增加收入260,000万元。坚持过“紧日子”，市本级压减党政机关单位一般性支出14,671万元，收回结余结转资金12,422万元。

——重点保障力度继续加大。践行人民至上理念，尽力保障和改善民生福祉，市本级民生支出659,900万元，占一般公共预算支出的78.31%。支持打赢疫情防控持久战，市本级投入疫情防控资金1,031万元。落实就业优先政策，筹措资金5,195万元投入就业稳定。繁荣科教文化事业，市本级科技支出2,223万元、教育支出86,040万元。推进乡村振兴战略，市本级安排专项资金10,100万元，支持实施农村人居环境整治提升五年行动，推进美丽乡村建设。

——财政管理改革不断深化。强化预算约束，全面推进“零基预算”，同步编制“四本预算”，构建全口径预算管理体系。加快推进预算管理一体化系统建设，进度走在全省前列。全面实施预算绩效管理，健全财审联动机制。推进行政审批事项清理规范，编制财政部门权责清单、行政事业性收费和政府性基金清单。

——审计整改工作有序推进。市人民政府认真落实市人大常委会关于加强审计整改的审议意见，督促各部门单位抓实抓细整改工作。市十六届人大常委会第四十六次会议后，一些当时尚未完全整改到位的问题继续得到有效整改。截至今年6月底，上年度审计工作报告反映的169个问题，有159个已整改或基本整改，占比94.08%。

一、市级财政管理审计情况

市级决算草案反映：2021年市本级一般公共预算收入1,293,629万元，支出合计1,289,595万元；市本级政府性基金收入1,225,303万元，支出1,105,147万元；市本级国有资本经营预算收入292,428万元，支出288,751万元；市本级社会保险基金（不含被征地农民保障资金）收入883,085万元，支出808,948万元，年末滚存结余807,135万元。

决算草案编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。但在预算编制和预算执行等方面仍存在一些问题，需要通过继续深化改革、规范管理加以解决。

（一）本级预算执行及决算草案审计情况

1.预算编制方面。主要是预算编制不细化，代编预算和预留指标比例偏高。未细化的预算指标290,320.35万元，占比36.88%；未纳入部门预算、未按支出大类列示的预留指标78,943万元，占比10.03%。

2.预算分配方面。一是上级资金下达不及时。截至2021年末上级补助指标余额3,924.44万元未下达至单位。二是预算指标下达不均衡。2021年全年下达指标2,421,717.53 万元，其中12月下达指标1,045,227.30万元，占比43.16%。三是结余结转两年以上的资金12,918.75万元未盘活。

3.预算执行方面。一是3个单位财政收入1,620.20万元未及时缴库。二是应征未征两类城区生活垃圾处理费。

4.预算管理方面。一是未按规定级次上缴财政收入，涉及金额9,116.91万元。二是市属国有企业未全口径管理，4家企业保值增值率不高。

5.决算草案编制方面。主要是科目列示不准确。个别单位存在预算指标混用，未按照实际支出记录科目；个别单位将其他收入列往来科目。

（二）市本级预算执行中六个重点事项审计情况

1.“三高四新”战略定位和使命任务落实审计情况。我市积极贯彻落实“三高四新”战略定位和使命任务，践行新发展理念，聚力打好产业高质量发展攻坚战，推动深化“放管服”改革，优化营商环境。审计发现的主要问题：一是“三个高地”建设评价指标体系未健全完善。二是3家企业制造强省专项资金未设立专账核算，2家企业未及时申请调整项目。三是未建立人才项目申报查重及处理机制，1个院校人才制度政策落实不足，1个单位人才专项补助经费使用管理不规范等。

2.财政存量资金及库款保障审计情况。市财政积极盘活存量资金，坚守库款红线，严控新增国库暂付款。审计发现的主要问题：一是财政存量资金盘活仍显不足。存量资金规模较大；财政收入未及时缴库；已变更的1个财政专户应撤未撤；违规设置使用实有资金账户。二是库款管理保障仍须规范。库款不足；财政暂存暂付款未及时清理；“支出挂账”仍未彻底消化。

3.政府债券管理审计情况。我市积极争取债券额度，引导政府债券大力支持符合中央导向的重大基础设施和民生工程。审计发现的主要问题：一是政府债券项目资金使用管理方面。部分债券资金下达拨付、使用支出不及时；专项债券资金收支未设专账核算；部分债券项目未严格按规定办理项目审批手续等。二是专项债券项目资金绩效管理方面。上年度债券项目资金绩效评价结果未按规定及时在地方政府债务信息平台上公开。三是债务预算管理以及其他方面。1个项目已交付使用未上缴专项债券对应项目收入等。

4.行政事业性国有资产管理审计情况。市级预算单位及所属部门持续推进资产管理与预算管理有机结合，健全国有资产管理制度，规范国有资产配置、管理和使用。审计发现的主要问题：一是1家院校车辆管理账实不符。二是部分国有资产闲置浪费。三是部分到期门面未按规定落实公开招租等。

5.基本养老保险基金审计情况。我市认真贯彻落实以人民为中心的发展思想，加快构建和完善基本养老保险保障体系，逐年加大财政补贴力度。审计发现的主要问题：一是对2003年至2005年改制企业少数特殊工种岗位职工提前退休审核不严谨。二是市直39家单位共170名机关事业单位编制内人员未按规定纳入参保范围。

6.政府采购和政府购买服务审计情况。市直各部门逐步健全完善政府采购和政府购买服务工作机制及制度，加强预算管理，进一步规范采购程序和合同执行。审计发现的主要问题：一是政府采购和政府服务项目预算管理欠到位。部分单位实施项目计划未纳入部门采购预算，涉及7个单位、113个项目、31,259.42万元；有1家单位项目超预算91.98万元。二是政府采购和政府服务项目计划管理欠到位。部分项目未按规定实行政府采购，涉及3家单位、1,544.24万元；未按规定在电子卖场采购,涉及24个单位、184个项目、3,511.14万元。三是政府采购和政府服务项目实施管理欠到位。抽查发现1个项目评标委员会的评委构成不符合规定。四是政府采购和政府服务项目签约交验管理欠到位。抽查发现1家单位未及时结付合同款。

二、市直单位审计情况

2021年度对14家单位开展了2019年至2020年财务收支审计，2022年运用大数据对市级88家一级预算单位实行了预算执行审计全覆盖，其中对4个单位开展了现场审计，对15个单位开展了审计调查，对其他有疑点线索的部门开展了送达核查。相关单位的财务管理工作逐年规范，违规问题逐年减少。审计发现的主要问题：

（一）财政收入征管不到位，主要表现为收入上缴不及时、超标准收费等。有4个单位未及时上缴非税收入3,732.43 万元；4个单位未及时申报缴纳所得税；5个单位超标准或无依据收费，涉及金额218.55万元。

（二）财政支出不合规，主要表现为超预算支出、超标准或超范围支出、挤占挪用等。有12个单位超标准或超范围列支费用216.05万元；2个单位挤占专项资金用于基本支出，涉及金额528.75万元；1个单位违规出借资金21,300万元，尚有4,000万元未收回。

（三）政府采购管理不严格，主要表现为未实施政府采购及采购程序不合规等。有2个单位大额费用或设备未进行政府采购；1个单位招标程序不合规。

（四）财务管理不扎实，主要表现为内控制度不完善、大额现金支付、账务处理不规范等。有9个单位往来款未及时清理，涉及金额2,821.50万元；12个单位会计核算不规范，存在原始票据不合规、固定资产未及时入账、会计科目混淆记账等问题。

三、重大政策措施落实和重点专项审计情况

（一）重大政策措施落实审计情况

2021年，按照省审计厅统一部署，每季度审计1个县，选取若干项具有全局性、关键性的重大政策措施，集中开展跟踪审计。

1.乡村振兴审计情况。新邵县深入贯彻落实中央和省委、省政府关于乡村振兴战略的决策部署，扎实推进脱贫攻坚和乡村振兴的有效衔接。审计发现的主要问题：一是在高标准农田建设管理方面。未按设计施工；项目建设选址不合理。二是在农村人居环境整治方面。变更建设内容及规模未按程序进行报批。三是在涉农资金管理方面。户厕改革补助资金8.54万元未按规定发放到位。

2.减税降费审计情况。隆回县积极贯彻落实复工复产和减税降费政策，减轻了市场主体负担，推动了保市场主体要求的落实。审计发现的主要问题：一是租金减免政策未落实到位。少减免承租国有用房企业和工商户租金70.22万元。二是违规减免社保费。超标准、超范围减免10.48万元，多减免13.08万元。三是违规转嫁费用。将放线、验线及报告编制费纳入中介服务清单，交由市场收费。

3.放管服审计情况。隆回县和武冈市认真落实“放管服”改革政策，建立了权力清单运行体系。审计发现的主要问题：一是窗口好差评政策执行较为滞后。二是部分政务服务事项应进驻政务服务大厅尚未进驻。三是部分政务事项办理时间缺乏管控。

4.园区经营发展政策落实审计情况。武冈市积极完善工作机制，营造良好的招商引资环境。审计发现的主要问题：一是土地开发利用方面。存量建设用地盘活不到位；未及时足额收缴土地出让金510.99万元；185.74亩土地长期闲置处置未到位。二是招商引资方面。违规返还所得税279.99万元；未按合同约定收缴标准化厂房租金。三是园区专项资金、产业扶持资金使用方面。未达到合同约定投资强度仍下拨扶持资金。四是园区重大投资项目管理方面。部分建设项目未办理施工许可证。

5.清理拖欠民营企业中小企业账款审计情况。隆回县积极完善工作机制，突出整治重点，强化监督检查，推动清理拖欠民营企业中小企业账款取得阶段性成效。审计发现的主要问题：欠付道路工程款55.12万元等。

（二）市本级保障性安居工程审计情况

2021年重点审计了市本级。审计发现的主要问题：一是资金使用不规范。408户租赁补贴发放任务未完成；保障性安居工程银行贷款3,856.05万元闲置超过2年；部分公租房租金收入未实行收支两条线管理。二是公租房管理不到位。向14户（名）不符合条件的家庭（人员）配租公租房3套、发放补贴1.46万元；46户（名）符合住房保障条件的低保家庭（人员）未享受公租房实物保障或租赁补贴待遇；2个项目564套公租房空置超过1年。

（三）国有资产使用及管理审计情况

2021年重点审计了市燃气公司、市交通运输局2家单位。审计发现的主要问题：一是资产负债会计核算不实。虚增固定资产原值；虚增资本公积；无依据核销长期借款；少列应付利息。二是部分资产产权不清。1家单位下属学校住宅楼建设未分户核算。三是部分房产闲置。

（四）光伏扶贫专项资金管理和使用审计情况

2021年重点审计全市9个县（市），延伸审计了46个乡镇137个电站。审计发现的主要问题：一是建设资金方面。3个县（市）的电站建设借贷资金9,375.38万元、企业入股资金49.30万元，未制定还款或回购计划；1个县的4个光伏扶贫工程综合造价超标。二是项目验收资产移交方面。2个县部分电站交付手续不完整。三是项目效益方面。9个县（市）共有56个电站发电能力低于70%。四是收益管理使用方面。1个县未将电站收入39.91万元纳入村级核算；9个县（市）村级光伏扶贫电站收益未设立统一账簿和科目核算；9个县（市）光伏发电财政补贴收入3,241.36万元未拨付到位。五是项目资产管理方面。3个县（市）村级扶贫电站资产未确权、纳入村账固定资产核算管理。六是项目管护方面。3个县（市）项目日常维护与管理不到位；2个县（市）自建电站未纳入专业企业统一运维。

（五）自然资源和生态环境保护审计情况

2021年对洞口县罗溪国家森林公园管理处开展了自然资源资产审计。该处加强了森林公园的制度建设和自然资源资产保护力度，推动生态环境进一步优化。审计发现的主要问题：一是园区旅游服务设施建设缓慢，总体规划目标未实现。二是园区管理欠规范，设施配套不完善。三是未及时排除景区安全隐患。四是园区建设项目未开展环境影响评价。五是景区内擅自占用林地进行无序建设。

（六）政府投资项目审计情况

2021年市本级共完成投资项目造价审计45个，送审金额466,568.53万元，审计建议建设单位核减造价共计82,819.83万元，平均核减率为17.75%。同时，对洞口、邵东、新宁、武冈4个县（市）的市级重点建设项目开展专项审计，对2018-2020年度进度滞后的中央和省预算内投资项目开展审计调查。审计发现的主要问题：一是工程结算多计工程价款。二是3个项目建设超概算。三是部分项目基本建设程序和招投标管理不规范。四是少数项目进展缓慢。五是项目资金使用不规范。

四、审计移送违法违纪违规问题线索情况

上述审计项目共发现并移送违法违纪违规问题线索8条，其中：移送市县纪委监委处理6条、相关主管部门或单位处理2条。

一是涉嫌以权谋私、失职渎职。移送此类问题线索5条。主要发生在工程项目建设招投标、建设内容及规模、融资贷款、低保待遇发放等审批决策环节。

二是违反作风建设规定。移送超编购车、违规发放车补、公务接待费报销不合规等问题线索3条。

五、加强财政管理的意见

（一）强化预算管理，提升预算执行有效性。一是做好预算编制基础工作，通过科学化、标准化、精细化编制预算，提高预算的年初到位率，规范预算追加，减少代编预算规模。二是加强预算项目库建设，建立健全项目入库评审和滚动管理机制，用好地方政府专项债券，提高使用效益，充分发挥政府性投资引导和撬动作用。三是预算单位要提前制定政府采购计划，加强政府采购需求管理，科学合理安排预算，保证政府采购工作质量。

（二）深化财政体制改革，促进财权与事权相匹配。一是清晰界定市本级与市辖四区财政事权和支出责任，明确市本级与市辖四区地方财政各项收入分享比例，促进形成稳定的市、区两级政府事权、支出责任和财力相适应的制度体系。二是严格落实稳中求进工作总基调，落实减税降费、助企纾困各项政策措施，稳住经济大盘。三是稳步推进融资平台公司市场化转型，严把资金关口，加强项目概算管理，从源头上遏制新增隐性债务。

（三）细化审计整改责任，建立审计整改长效机制。一是压实审计整改的主体责任，从源头上加强管理、完善制度。二是强化追责问责，对整改不力、责任不落实、屡审屡犯的，要依规依纪依法严肃处理。三是健全审计结果和整改运用机制，加强考核奖惩运用，加强审计共性问题分析研究，推动审计关口前移，防止问题反弹回潮。

本报告反映的是本次市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对此，市审计局依法征求了被审计单位的意见，出具了审计报告，下达了审计决定，对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关县市区、部门和单位正在积极整改。市审计局将跟踪督促，年底前向市人大常委会报告全面整改情况。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平总书记关于湖南工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，按照市委市政府对审计工作的要求，自觉接受人大监督，依法全面履行审计监督职责，为促进我市全面深化改革、权力规范运行、经济社会高质量发展作出积极贡献！