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——2024年8月28日在市十七届人大常委会第十九次会议上
市审计局局长 王 霖
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2023年度市级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。
根据市委、市政府工作部署，市审计局依法对2023年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，心系“国之大者”，突出问题导向，做实研究型审计，聚焦财政管理、部门预算执行、重大政策落实、实体经济发展、民生保障、国有资产管理和清廉邵阳建设，扎实做好常态化“经济体检”，进一步推动园区发展、政府投资规范管理和融资平台转型，以高质量审计服务全市高质量发展。
审计结果表明：2023年，全市各级各部门认真贯彻党中央、国务院和省委、省政府决策部署，全面落实市委、市政府工作要求，坚持稳中求进的工作总基调，统筹发展和安全，加快实现“三高四新”美好蓝图。2023年市级预算执行情况总体较好，财政运行总体平稳。
——积极财政政策措施持续有力。税务部门深入开展“找税源、核税款、追欠税、建机制”活动，持续抓好挖潜堵漏增收，千方百计组织税收收入。全面落实增值税留抵退税政策，2023年市本级全年累计落实增值税留抵退税政策8093.65万元，办理增值税小规模纳税人、个体工商户、小型微利企业“六税两费”优惠7903.80万元。狠抓财源建设，大力盘活国有资产资源。
——重点民生保障水平持续提高。市本级继续加大重点民生领域财政投入力度，全力推进民生实事办理，一般公共预算支出中安排教育支出134287万元、卫生健康支出408566万元、社会保障和就业支出89302万元。
——精打细算“三保”底线持续兜牢。2023年市本级压减党政机关单位年初预算项目经费中一般性支出15500万元，收回结余结转指标63497万元，统筹用于保障人员工资和民生支出。2023年度市本级足额保障“三保”支出305500万元。
——审计整改工作成效持续巩固。市政府全面落实市人大常委会的审议意见，督促各部门各单位扎实做好审计整改工作。市委审计委员会推动审计整改工作制度化、规范化。对整改不力的被审计单位主要负责人和直接责任人，提请市领导和市纪委监委开展约谈。截至今年6月底，去年预算执行审计指出立行立改、分阶段整改的319个问题已整改291个，限期内整改率91.2%。
一、聚焦财政管理的审计情况
审计中，紧扣市委、市政府关于提升财政保障能力、稳住经济大盘、推动高质量发展的部署要求，组织开展了市本级、3个县（区）财政管理审计。
（一）市本级财政管理审计
重点审计了市级财政资源统筹管理、财政预算管理、专项债券资金管理、工伤保险基金管理等情况。
市本级决算草案反映，2023年市本级一般公共预算收入合计1636969万元，支出合计1619384万元，结余结转17585万元；市本级政府性基金收入合计1791266万元，支出合计1614258万元，结余结转177008万元；市本级国有资本经营预算收入合计401170万元，支出合计400408万元，结余结转762万元；市本级社会保险基金收入合计1015565万元，支出合计968262万元，当年结余47303万元，年末滚存结余924974万元。
决算草案编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。审计发现的主要问题：
1.财政资源统筹管理方面。一是部门预算编制细化率低。二是财政直接向非预算单位拨付资金数量多、金额大。三是存量资金未盘活。
2.专项债券方面。一是专项债券项目未按计划实施，出现“资金等项目”，造成债券资金闲置。二是项目收益与融资规模不能平衡。三是应收未收专项债券项目收益。
3.工伤保险基金管理方面。一是向未参保对象先行支付工伤待遇后部分资金未追偿到位。二是部分用人单位未为全体员工缴纳工伤保险。三是基层快递网点优先参加工伤保险工作落实不到位。
4.财政收支管理方面。一是1家单位未按照合同约定确定供应商、未按采购合同支付第三方机构咨询服务费。二是1家单位未对部分涉及改制企业的土地成交减半征收交易服务费。三是2家单位多头开设实有资金账户，利息收入未及时上缴财政。四是2项特许经营权受让未签订合同及协议。
（二）县（区）财政管理审计
重点审计了3个县（区）的财政决算情况、财政预算执行情况，审计发现的主要问题：
一是财政管理不规范。3个县（区）预算编制不细化、代编预算比例偏高；3个县（区）结转结余两年以上的存量资金未盘活；违规保留未核准的财政专户。二是财政支出不合规。将国库资金调入财政专户，人为调度支出资金、未按规定安排使用预备费。三是决算报表编制不真实。2个县分别存在总预算会计账无依据调剂支出科目，决算报表与总预算会计账支出科目账面数不一致。四是“三保”支出及库款保障存在风险，2个县库款与待支付的指标差额大，其中1个县财政支出挂账金额数量较大。
二、聚焦市直单位财政财务收支的审计情况
审计中，紧扣市委、市政府关于落实过紧日子、提高财政资金使用绩效的部署要求，对12家单位开展了财政预算执行及财务收支审计，审计发现的主要问题：
（一）收入完整性方面。一是违规代收作业本费；二是2家单位预算收入征收不到位；三是1家单位未及时上缴非税收入。
（二）支出合规性方面。一是部分单位超标准超范围列支、超预算列支。二是个别单位超标准发放绩效工资、违规发放招生包干经费等。三是个别单位分别存在部分租赁房屋闲置、在公务用车未行驶的情况下另行租车出差、单位配有财务人员的情况下仍长期委托代理记账等问题。
（三）政府采购合法性方面。一是3家单位未严格执行采购程序，先提供服务后补办采购手续、部分业务未进行政府采购或通过电子卖场交易。二是1家单位物业服务未进行公开招标。
此外，在市直单位审计中，还发现部分单位存在内控制度不健全、财务把关不严、往来款长期未清理、会计核算不规范、原始票据不合规、资产管理不完善、账实不符等问题。
三、聚焦实体经济发展的审计情况
审计中，紧扣市委、市政府关于推进实体经济发展、构建现代化产业体系的部署要求，围绕《邵阳市人大常委会关于政府投资重大项目监督办法》的规定，组织开展了科技创新专项资金、政府投资项目等专项审计。
（一）科技创新专项资金审计
重点审计了应用技术研究与开发资金、高新技术企业奖补等科技创新专项资金，审计发现的主要问题：一是科技计划项目立项审核资料不全、跟踪管理不到位；二是市辖三区均未按规定配套高新技术企业奖励资金、未及时拨付市级高新技术企业奖励资金。
（二）政府投资项目审计
重点审计了40个政府投资项目，审计发现的主要问题：一是项目成本控制不严。二是招投标实施不规范。三是工程建设监管缺失。四是项目财务管理不规范。
四、聚焦重大政策落实和重点项目的审计情况
审计中，紧扣市委、市政府关于紧盯重大政策贯彻执行，推进重点项目落地见效的部署要求，组织开展了涉农政策落实情况、市级重点建设项目等专项审计。
（一）重大政策落实情况审计
重点审计了2个县（区）涉农政策落实情况，审计发现的主要问题：挪用实际种粮农民一次性补贴资金用于稻油轮作试点补助；借用他人账户代发代领涉农补贴；村账管理欠规范；建制镇污水处理设施未投入运营等问题。
（二）市级重点建设项目审计
重点审计了2个县（市）市级重点建设项目情况，审计发现的主要问题：5个项目以扶持奖励资金名义变相返回土地出让金；1个老旧小区配套基础设施项目报大建小；1个项目违规拆分设计服务合同规避招标；2个项目履行基本建设程序不到位，存在开工前未按规定取得施工许可证、工程签证不规范等问题。
五、聚焦民生保障的审计情况
审计中，紧扣市委、市政府关于兜牢基本民生底线、增进民生福祉的部署要求，组织开展了“一卡通”惠民惠农财政补贴、棚户区改造项目、乡村建设情况、城区存量超期安置情况等专项审计。
（一）“一卡通”惠民惠农财政补贴资金专项审计
重点审计了2个县（市）2021年至2023年惠民惠农财政补贴资金27709.47万元。审计发现的主要问题：一是自行制定的补贴方案与上级政策不符或执行不到位。二是部分惠农补贴资金滞留延压或结余闲置。三是发放管理混乱。四是挤占挪用专项资金。
（二）棚户区改造项目专项审计
重点对洞口县2015年至2016年立项实施的29个棚户区改造项目进行了专项审计，发现的相关违规违纪违法问题线索已移送市纪委监委。
（三）乡村建设情况专项审计
重点审计了1个县乡村建设情况，涉及资金91678.65万元。审计发现的主要问题：一是乡村建设资金投入保障方面。部分已完工的乡村振兴交通项目工程款尚未结清；结转两年以上未使用完毕的部分项目资金未予盘活。二是乡村建设规划管理方面。农村道路多部门多头管理，未统一规划建设。三是农村基础设施建设管护方面。部分道路未完成安防工程改造；挤占挪用农村基础设施建设管护项目资金用于办公经费；危房改造户补贴资金打入施工方个人账户；部分乡镇垃圾中转站已完工未使用。四是农村基本公共服务提升方面。153台“村村响”应急广播平台未开启，在线率低。
（四）市城区存量超期安置情况专项审计
重点审计了2002年1月至2023年11月市城区存量超期安置情况。审计发现的主要问题：一是征拆方面。部分安置地项目征地拆迁长期不到位，工程进度严重迟缓；擅自设立补偿名目发放拆迁补偿款；虚增在册人口、多付补偿费用。二是项目建设管理方面。部分项目未办理立项批复手续；未进行概（估）算评审；未按期推进；未公开招标。三是项目资金管理方面。部分项目资金未到位；拖欠工程款；未缴纳失地农民保险金。
六、聚焦国有资产管理的审计情况
审计中，紧扣市委、市政府关于加强国有资产监管、推进国有资产清查处置、确保国有资产保值增值的部署要求，组织开展了市属国有企业、自然资源等专项审计。
（一）国有企业审计
重点审计了2个公司资产负债损益情况、资产移交情况。审计发现的主要问题：一是企业业绩不真实。二是应缴未缴财政国有资本收益。三是经营管理不规范。四是资产管理不严。五是财务核算不规范。
（二）自然资源审计
重点审计了林草等自然资源的管理和保护情况。审计发现的主要问题：一是森林防火职责督促不力，个别县区防火基础设施建设进度缓慢。二是临时使用林地项目监管不力，未按批复使用导致林地被破坏，只罚不管未复绿。三是部分林业行政处罚案件罚款以及森林植被费未按规定缴入市财政，市级生态廊道建设点部分未达到生态效益，苗木存活率远低于验收标准。
七、聚焦清廉邵阳建设移送问题线索的情况
审计中，紧扣市委、市政府关于推进清廉邵阳建设的部署要求，深化审计与纪检监察等各类监督的贯通协同。上述审计项目共发现并移送违规违纪违法问题线索22件，其中：移送市纪委监委19件、相关主管部门和其他单位3件。主要情形如下。
（一）涉及公共权利集中领域“以权谋私”“失职渎职”等问题线索8件。主要表现：违规采购三无产品和贴标产品、公租房违规配租、无偿将土地给招商引资企业使用、改变土地性质用于商品房开发等。
（二）涉及工程建设投资领域“弄虚作假”“多计工程款”等问题线索4件。主要表现：违规支付工程款造成施工单位偷逃税款、中标公司涉嫌转包或违法分包、超合同价支付工程款等。
（三）涉及作风建设民生领域“违规收费”“套取骗取”等问题线索2件。主要表现：虚构申报资料骗取乡村振兴共享贷、违规收取办案经费且未上交单位账户。
（四）涉及棚改建设领域“挪用公款”“违规出借”等问题线索8件。主要表现：挪用棚改专项资金、违规出借工程款、虚假货币安置套取棚改资金、向非棚改对象支付棚改补偿款等。
八、审计建议
（一）进一步深化财政体制改革。深化全口径预算管理，强化“四本预算”衔接，增强公共财政统筹能力。积极推进零基预算，增强预算刚性约束，严格规范代编预算，规范追加预算审批程序。把过紧日子要求作为预算安排的基本原则，构建从预算源头控制到执行末端治理的长效机制。落实财政管理的主体责任，突出绩效导向，加强穿透式监管。完善全覆盖预算绩效管理体系，对政策、项目、资金实行全周期跟踪问效。
（二）进一步防范化解风险隐患。持续强化全口径、严口径债务监管，坚决遏制新增隐性债务。加强项目管理，把财政承受能力评估嵌入项目决策和立项管理流程，从源头上防止“半拉子”项目和烂尾工程。加强专项债券管理，科学评估债务现状，选准选好项目发行专项债券。推动加快项目建设，及早形成项目实物量，提高资金使用效率，避免债券资金大量沉淀在财政部门或项目单位。防范财政运行风险，建立县级财力长效保障机制，强化市县保障“三保”和债务付息等刚性支出的能力。加大“支出挂账”清理消化力度，科学调度国库资金，确保各级财政库款安全。
（三）进一步提升审计整改质效。一体推进审计揭示问题“上半篇文章”和审计整改“下半篇文章”，全面压实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任和审计机关的督促检查责任。加强审计与人大、纪检监察、巡视巡察以及财政等各类监督的协同联动，逐步探索“人大督办+审计跟进+部门主责”的整改模式，实现审计成果与人大监督重点的有效衔接。完善整改约谈和责任追究机制，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的，严肃问责。
本报告反映的是本次市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对此，市审计局依法征求了被审计单位的意见，出具了审计报告，下达了审计决定，对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关县市区、部门和单位正在积极整改。市审计局将跟踪督促，年底前向市人大常委会报告全面整改情况。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平总书记关于湖南工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，按照市委市政府对审计工作的要求，依法全面履行审计监督职责，自觉接受人大监督，努力为实现“三高四新”美好蓝图贡献审计力量！
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